“Горячая” линия по данной теме прошла в редакции газеты “Грани” в минувший вторник. На вопросы горожан, а их поступило около сорока, отвечали заместитель начальника отдела налогообложения физических лиц и ЕСН Управления ФНС России по Чувашской Республике Михаил Викентьевич Скворцов, начальник инспекции ФНС России по Новочебоксарску Владимир Алексеевич Иванов, его заместитель Геннадий Васильевич Кузьмин, начальник отдела работы с налогоплательщиками Светлана Васильевна Савинова и заместитель начальника юридического отдела Эльвира Ивановна Григорьева.
Добрый день! Звонит Александр. У меня такой вопрос. В прошлом году по программе “Молодая семья” приобрели квартиру. Слышал, что с субсидии необходимо уплатить подоходный налог. Это действительно так?
М.Скворцов: С 1 января 2008 года вступили в силу изменения, внесенные в Налоговый кодекс РФ, на основании которых субсидии, выделяемые из бюджетных средств, налогом не облагаются. Если они получены до этой даты, то подлежат налогообложению. Однако вы имеете право на имущественный вычет, представив декларацию за 2007 год не позднее 30 апреля 2008 года.
Здравствуйте, меня зовут Надежда Николаевна. У нас такая ситуация. Мои дети по программе “Молодая семья” купили квартиру. Узнали, что надо уплатить из полученной суммы налог в размере 13 процентов. Кто должен его вносить — тот, на кого выписан сертификат?
М.Скворцов: Да, на чей счет перечислены деньги.
— Дочь находится в декретном отпуске, ребенку всего три месяца, а муж ездит на заработки на Север. Что нам делать?
— Пусть нотариально оформит доверенность на любого из родственников, и он от ее имени представит декларацию.
— Если не успеем до 30 апреля, можно подать ее позже?
— Тогда вас могут оштрафовать за несвоевременное представление.
С такими же вопросами обратились на “горячую” линию Светлана Ершова и Людмила Васильева.
Галина Владимировна звонит. У меня в промзоне есть в собственности здание, которое сдаю в аренду. Арендаторы просят, чтобы я предоставляла им гарантийное письмо. Говорят, что его требует налоговая инспекция. Хотелось бы узнать, законно ли это?
Э.Григорьева: Да, законно. Такие гарантийные письма являются согласием собственника здания на использование адреса для регистрации в налоговой инспекции в качестве юридического адреса создаваемой организации и способствуют предотвращению случаев государственной регистрации организаций либо регистрации изменений юридического адреса без согласования с собственником.
Беспокоит вас Маргарита Соколова. Меня интересует имущественный вычет на несовершеннолетнего ребенка. Приобрела квартиру в долевую собственность с сыном. Вычет на себя получила, на него не дают, ссылаясь на то, что сын не платит подоходный налог, хотя за его долю заплатила я. Слышала, что Конституционный суд РФ решил в пользу таких родителей, как я. Когда могу получить вычет на несовершеннолетнего сына?
М.Скворцов: В налоговый орган пока никаких указаний не поступило. Как только получим разъяснение из Федеральной налоговой службы или Министерства финансов РФ, начнем исполнять решение.
Меня зовут Татьяна. Я студентка заочного отделения вуза, работаю. Могу ли получить социальный вычет?
В.Иванов: Если являетесь плательщиком налога на доходы физических лиц, то имеете право на такой вычет. Для этого необходимо представить декларацию с приложением копий договора с вузом, лицензии образовательного учреждения, если в договоре нет данных о лицензии (номер и дата выдачи), квитанций об оплате обучения и справку о доходах.
— Когда можно принести заявление? В рабочие дни нахожусь на службе.
— Налоговая инспекция принимает документы и в субботу, и воскресенье.
Такой же вопрос участникам “горячей” линии задал Юрий Павлович, у которого в вузе обучается дочь.
Галина Ивановна звонит. Мы с мужем на пенсии. Он — ветеран труда. У нас в кооперативе есть гараж, находящийся в собственности. Земля тоже оформлена в собственность. Есть ли у мужа право на льготу на земельный налог?
Г.Кузьмин: Действующим налоговым законодательством пенсионеры и ветераны труда не освобождены от уплаты земельного налога. Не платят они лишь налог на имущество.
Я Константин Иванович. У меня такой вопрос. Одинаковый ли налог платит работодатель, если нанимает по трудовому договору и по договору подряда?
М.Скворцов:
Для него разницы нет. В обоих случаях с каждого работника работодатель должен удерживать налог по ставке 13 процентов. Если же он уплачивает единый социальный налог, то при оформлении договора подряда отчисления в Фонд социального страхования не производит.
Звонит Катя Смирнова. В прошлом году в конкурсе выиграла деньги. Надо ли мне подавать декларацию?
С.Савинова: Надо. Наравне со счастливчиками, выигравшими в лотереях, казино или тотализаторах. Кстати, если вам достался выигрыш на сумму больше 4 тысяч рублей, то налог надо платить по ставке 35 процентов.
Галина Иванова беспокоит. Почему заявление на возврат имущественного вычета можно подавать только по истечении трех месяцев после сдачи декларации?
Мария Федоровна звонит. Мне полагается вычет за учебу сына в вузе. Работаю, плачу подоходный налог. Хотелось бы узнать, в течение какого времени после представления декларации налоговая инспекция перечислит вычет? Есть ли на этот счет строго регламентированные сроки?
М.Скворцов: Когда подаете заявление на возврат, мы должны проверять документы в течение трех месяцев. После этого в течение месяца деньги перечисляем на ваш счет.
Здравствуйте! Звонит Наталья Заплаткина. Мой муж является участником боевых действий в Чечне. Освобождается ли он от налога на имущество?
В.Иванов: Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц для участников боевых действий на территории Российской Федерации действующим законодательством не предусмотрено. Однако, учитывая, что налог на имущество физических лиц является местным налогом и полностью поступает в бюджет Новочебоксарска, городское Собрание депутатов своим решением может предоставить дополнительную льготу участникам боевых действий в Чечне.
Добрый день! Екатерина Петрова беспокоит. Мы продали квартиру. Скажите, пожалуйста, могу ли я сдать декларацию за сына и тетю?
М.Скворцов: Если ваш сын несовершеннолетний, то родители являются законными представителями. Стало быть, вы и должны представить от его имени декларацию, приложив копию свидетельства о рождении. Чтобы подать ее за тетю, необходима нотариально оформленная доверенность.
Марина беспокоит. Мой сын учится в вузе на платной основе, но вычет мне не дают. В налоговой инспекции говорят, что не положено, так как я не плачу подоходный налог, поскольку являюсь предпринимателем.
В.Иванов:
В соответствии с действующим налоговым законодательством право на получение социального налогового вычета на образование детей имеют налогоплательщики, уплачивающие налог на доходы физических лиц. Если вы занимаетесь предпринимательской деятельностью и являетесь плательщиком налога на доходы физических лиц, то можете воспользоваться вычетом на обучение сына, приложив к декларации документы, подтверждающие право на вычет. Однако, если вы являетесь плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или по упрощенной системе налогообложения, то воспользоваться социальным налоговым вычетом не можете.
Елена меня зовут, я индивидуальный предприниматель. Купила квартиру по ипотеке, но вычет мне не предоставляют. Почему, я же перечисляю все налоги, которые обязана платить?
В.Иванов: Если вы работаете по общему режиму налогообложения, то можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом, а если применяете спецрежимы, то нет, так как не являетесь плательщиком и не уплачиваете в бюджет налог на доходы физических лиц.
Валерий Петров интересуется. Действительно ли юридические и физические лица должны пройти в налоговой перерегистрацию?
Г.Кузьмин: Нет. Юридические лица проходили перерегистрацию в 2002 году, физические, являющиеся индивидуальными предпринимателями, в 2004-м. Но в налоговой инспекции остались организации, у которых нет зарегистрированных в государственном реестре кодов видов деятельности (ОКВЭД). Им необходимо подать дополнительные документы для государственной регистрации.
Ирина Смирнова звонит. В 2003 году по социальной ипотеке купила квартиру. Получалось, что я имею материальную выгоду. Теперь, насколько знаю, ее не определяют. Как представить декларацию за 2007 год?
М.Скворцов: В связи с внесением изменений в НК РФ, которые вступили в силу с 1 января 2006 года, если проценты возмещаются за счет бюджетных средств, то материальная выгода не определяется. Если ее включали, то можно подать уточненную декларацию, и вам вернут излишне уплаченные деньги. И за 2007 год ее тоже в декларацию включать не нужно. В этом году принимаем уточненные декларации за 2005 и 2006 годы.
Павел меня зовут. Скажите, пожалуйста, при продаже нескольких авто налоговый вычет предусмотрен на общую сумму дохода или на каждое авто отдельно?
С.Савинова: Вычет полагается на общую сумму дохода. Если автомобили находились в собственности менее трех лет и сумма продажи больше 125 тыс. рублей, вы можете представить уточненную декларацию. Иначе налоговым органом это будет рассматриваться как уклонение от уплаты налога.
Меня зовут Ирина Николаевна. На ваучеры приобрели акции “Газпрома”. При продаже я должна платить налог?
Михаил Юрьевич беспокоит. В прошлом году продал акции “Газпрома”, купленные на ваучеры. Подоходный налог надо с них платить?
М.Скворцов: Да, налог платить необходимо. С 1 января 2007 года граждане, которые продают акции, могут исключить из общей суммы дохода только документально оформленные расходы. Вы же ваучеры получали бесплатно. Значит, вся вырученная от продажи сумма подлежит налогообложению. Не позднее 30 апреля надо подать декларацию, а налог следует уплатить до 15 июля.
Добрый день! Это Ольга звонит. Работаю у частного предпринимателя по трудовому договору (по трудовой книжке). Он мне оформил медицинский полис, а больничный, в том числе декретный отпуск, оплачивать не собирается. Говорит, что он платит “вмененку”, поэтому никакой соцпакет мне не положен. Прав ли он?
Э.Григорьева:
При подписании трудового договора необходимо уточнить: оговаривается ли в нем наличие так называемого соцпакета, то есть оплата больничных, отпускных. В случае отсутствия в трудовом договоре данного пункта работодатель снимает с себя обязательства по выплате пособия по временной нетрудоспособности и отпускных. Если этот пункт оговорен, то независимо от того, по какой системе налогообложения отчитывается работодатель, включая и ЕНВД, оплата данных сумм производится согласно трудовому договору. Оплата пособий по временной нетрудоспособности производится за счет Фонда социального страхования Российской Федерации.
Я Дмитрий, а вопрос такой. Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Почему на сайте nalog.ru программа “Декларация-2007” (версия 1.0.0 от 12 февраля 2008 г.) была выставлена только спустя два(!) месяца с начала 2008 года, а именно 28 февраля? Тем самым я и другие налогоплательщики были лишены возможности подать декларацию в удобной нам форме в начале года, когда нагрузка на ИФНС не так велика, и рассмотрение моей декларации могло бы занять меньше времени.
С.Савинова: Действительно, в этом году прием налоговых деклараций от физических лиц начат позже, чем в предыдущие годы, что добавило дополнительную нагрузку на работников налоговой инспекции. На сайт ФНС новые формы налоговых деклараций выкладываются только после регистрации в Минюсте.
— У меня еще один вопрос.Я отправил по почте заказным письмом с описью вложения декларацию о доходах за 2007 год: заявление на предоставление социального вычета (были расходы на лечение) и заявление на возврат. Со мной связалась инспектор, чтобы уточнить возвращаемую сумму, при этом в разговоре по телефону она обмолвилась, что мое заявление на возврат будет, скорее всего, отклонено по причине того, что я “заявление подал одновременно с декларацией, а камеральная проверка длится три месяца”... Налоговым кодексом установлен максимальный срок проведения проверки, и он вовсе не означает, что абсолютно каждая проверка длится не менее трех месяцев, при этом начальный срок подачи заявления на возврат не регламентируется.
— В заявлении на возврат денежных средств на лицевой счет вы не указали сумму, подлежащую возврату. Поэтому для уточнения вам позвонил работник налоговой инспекции.
Заявление на возврат переплаты НДФЛ может быть представлено и одновременно с декларацией, но оно будет рассмотрено только после камеральной проверки.
Меня зовут Валентина Николаевна. Я инвалид третьей группы по общему заболеванию. Должна ли платить транспортный налог?
Г.Кузьмин: Инвалиды третьей группы освобождаются от уплаты транспортного налога полностью.
Галина Миронова.